Czy wspólnicy spółki z o.o. muszą płacić ZUS?
Co do zasady wspólnicy w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością automatycznie nie podlegają obowiązkowi opłacania składek do ZUS – samo posiadanie udziałów nie wiąże się bowiem z powstaniem takiego obowiązku. Konieczność pojawia się natomiast, jeśli wspólnicy pełnią w spółce funkcje związane z zawarciem umowy o pracę czy świadczenia usług na podstawie umowy zlecenia.
Wyjątek stanowią jednoosobowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. W tym przypadku jedyny wspólnik, który jest równocześnie właścicielem całej firmy, jest traktowany jako osoba prowadząca działalności gospodarczą i podlega obowiązkowemu opłacaniu składek społecznych i zdrowotnych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Warto więc zastanowić się nad optymalnym rozwiązaniem formalnym do prowadzenia swojego biznesu. Pomoc w tym zakresie może zapewnić doradca podatkowy oraz radca prawny, np. MKLegal.eu.
W jakich sytuacjach zarząd musi lub nie opłacać składki do ZUS?
W przypadku prezesów i członków zarządu w spółkach z o.o. obowiązek odprowadzania składek również może wystąpić, choć nie jest to zasada. Wszystko zależy od formy, w jakiej pełni swoją funkcję.
Obowiązkowe składki ZUS pojawiają się, jeśli prezes czy członek zarządu jest zatrudniony w ramach umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło – należy w takich sytuacjach odprowadzić składki społeczne i zdrowotne, gdyż spółka działa jako pracodawca, a osoba pełniąca funkcję w zarządzie – pracownik. Co istotne, jeśli dochodzi do zbiegu tytułów do ubezpieczeń społecznych, np. gdy członek zarządu opłaca już składki z innych tytułów (JDG, umowy o pracę etc.), wówczas obowiązek odprowadzania tych składek w spółce nie powstaje.
Jeśli natomiast członek zarządu pełni funkcję wyłącznie na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników (bez dodatkowych umów o pracę czy umów cywilnoprawnych), a za pełnienie swojej funkcji otrzymuje wynagrodzenie, wtedy nie powstaje obowiązek odprowadzania składek społecznych, a wyłącznie składki zdrowotnej.
Gdy z kolei funkcja w zarządzie pełniona jest nieodpłatnie, wówczas obowiązek opłacania składek społecznych i zdrowotnych nie powstaje.
Zwolnienia z ZUS w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
W przypadku spółek z o.o. pojawiają się w ograniczonych sytuacjach zwolnienia od obowiązku opłacania składek do ZUS, co pozwala doprowadzić do optymalizacji kosztów firmowych.
Najczęściej występującym rozwiązaniem jest wspomniane wcześniej pełnienie funkcji w zarządzie na podstawie powołania, gdy prezes lub członkowie zarządu nie są zatrudnieni w spółce na umowę o pracę czy umowę zlecenie. Wówczas pojawia się wyłącznie obowiązek opłacenia składki zdrowotnej. Zwolnienie dotyczy składek społecznych. Z konieczności opłacania składek społecznych i zdrowotnej są zwolnieni natomiast członkowie zarządu, którzy nie są zatrudnieni oraz nie pobierają wynagrodzenia z tytułu pełnienia swoich funkcji.
W tym miejscu można jeszcze wspomnieć o opcji skorzystania z preferencyjnych składek do ZUS – dla nowych przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej.
Składki ZUS w spółce z o.o. – podsumowanie
Obowiązek odprowadzania składek do ZUS w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością nie zawsze musi występować. Należy więc bezwzględnie zapoznać się z aktualnymi przepisami, by sprawdzić, czy w swojej firmie należy bądź nie opłacić składki społeczne i zdrowotne, a także poznać wysokość opłat, by zapewnić sobie spokój i bezpieczeństwo oraz zadbać o finanse swojego przedsiębiorstwa.