Autor: Kamil Lewiński
Od 2 września 2021 r. prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. W okresie tym korzystałam z ulgi na start oraz z ulgi preferencyjnej ZUS. Czy mogę skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus? Czy muszę już płacić składki ZUS na ogólnych warunkach? W tamtym roku mój dochód wyniósł 106 tys. zł, a przychody 140 tys. zł. Czy mogę skorzystać z innych ulg, które umożliwiają płacenie składki ZUS na preferencyjnych warunkach? Jakie deklaracje powinnam złożyć?
Jak rozumiem, prowadzi Pani działalność od 2 września 2021 r., a zatem ulga na start, wobec niepełnego miesiąca, liczona była od października 2021 r. do 31.03.2022 r. (de facto 7, a nie 6 miesięcy), następnie Mały ZUS od 1.04.2022 r. do 31.03.2024 r.
Zasadą jest, że zmian dot. składek dokonujemy nie później niż w terminie do 31 stycznia 2024 r. Jednakże, jeżeli spełnia się warunki w innym miesiącu po 24 stycznia 2024 r., obowiązuje termin 7-dniowy od tego dnia (tak w Pani przypadku termin to 7 dni po 31 marca 2024 r.).
Jednakże jednym z kluczowych elementów, aby móc skorzystać z preferencyjnych składek zwanych Mały ZUS Plus, jest to, aby przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym (2023 r.) nie przekroczył kwoty 120 000 zł (w przypadku prowadzenia działalności przez cały rok). Mowa tutaj wprost o przychodzie z działalności, a nie o dochodzie. Spotkałem się z tym, że często pracownicy ZUS-u nie do końca właściwie wyjaśniali, o który przychód chodzi, czasem wskazując, że dotyczy to kwoty brutto na wystawionej fakturze, podczas gdy mówić należy o kwocie netto. Przychód bowiem to kwota, którą firma uzyskała ze sprzedaży usług, towarów i dóbr netto (bez podatku VAT).
Wystawiając comiesięczną fakturę na kwotę 10 tys. zł + VAT, mieścimy się zatem w limicie 120 tys. zł przychodu, o którym mówi ZUS, i jesteśmy uprawnieni do skorzystania z Małego ZUS-u Plus.
Odpowiadając zatem na Pani pytanie, w którym wskazuje Pani, iż przychód wyniósł 140 tys. zł za rok 2023, przekroczony został główny pułap kwalifikujący Panią do preferencyjnych składek w roku 2024.
Proszę dodatkowo pamiętać, że przy każdej zmianie (tutaj z zakreśleniem zmiany od 1.04.2024 r.) należy wyrejestrować się z jednego kodu ubezpieczeń i przerejestrować na nowy. Tego dokonać można samemu za pośrednictwem platformy ZUS PUE – wyrejestrowanie z ubezpieczeń (formularz ZUS ZWUA) i zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych z nowym kodem (formularz ZUS ZUA).
Przekroczenie limitu przychodu:
Pan Tomasz prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług remontowych. W 2023 roku jego przychód wyniósł 125 000 zł, co przekracza limit 120 000 zł wymagany dla ulgi Mały ZUS Plus. Chociaż spełnia inne warunki, w 2024 roku musi opłacać składki ZUS na ogólnych zasadach, ponieważ jego przychód przekroczył określony próg.
Przychód poniżej limitu, ale niepełny rok działalności:
Pani Anna założyła działalność w lipcu 2023 roku i jej przychód do końca roku wyniósł 60 000 zł. Po przeliczeniu na pełny rok limit wynosi 120 000 zł × 6/12 miesięcy, czyli 60 000 zł. Pani Anna kwalifikuje się do skorzystania z ulgi Mały ZUS Plus w 2024 roku, ponieważ jej przychód proporcjonalny do czasu prowadzenia działalności nie przekroczył limitu.
Niewiedza o konieczności zgłoszenia:
Pan Jacek prowadzi firmę od 2020 roku i korzystał z ulgi na start oraz preferencyjnego ZUS-u. W 2023 roku spełniał warunki do ulgi Mały ZUS Plus, ale nie złożył odpowiednich deklaracji do końca stycznia. W efekcie opłacał składki na zasadach ogólnych. Po konsultacji z doradcą ZUS dowiedział się, że mógł skorzystać z ulgi, ale brak zgłoszenia w terminie uniemożliwił jej zastosowanie. Na przyszłość planuje dopełnić formalności w odpowiednim czasie.
Ulga Mały ZUS Plus pozwala na obniżenie składek ZUS dla przedsiębiorców, których przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120 000 zł. Aby z niej skorzystać, należy spełnić określone warunki i złożyć odpowiednie deklaracje w terminie. Pamiętaj, że limit dotyczy przychodu, a nie dochodu, i że zmiany w ubezpieczeniach wymagają przerejestrowania na nowy kod w ZUS. Sprawdź swoje uprawnienia i zarejestruj się na czas!
Potrzebujesz pomocy w sprawach związanych z ulgami ZUS i prowadzeniem działalności gospodarczej? Opisz swój problem w formularzu pod artykułem, a nasi eksperci przygotują dla Ciebie indywidualne rozwiązanie!
1. Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych - Dz.U. 1998 nr 137 poz. 887
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
Zapytaj prawnika
