Rodzicielskie świadczenie uzupełniające a dywidenda, czy darowizna pozwoli uniknąć zwrotu?

Cel i warunki pobierania rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego

Na wstępie wskazuję, że zgodnie z art. 1 ustawy z 31.01.2019 r. o rodzicielskim świadczeniu uzupełniającym (Dz.U. z 2019 r. poz. 303) – celem rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego jest zapewnienie niezbędnych środków utrzymania osobom, które zrezygnowały z zatrudnienia lub innej działalności zarobkowej albo ich nie podjęły ze względu na wychowywanie dzieci.

Jednocześnie pamiętać należy, że świadczenie nie przysługuje osobie uprawnionej do emerytury lub renty w wysokości co najmniej najniższej emerytury. W przypadku pobierania emerytury lub renty w wysokości niższej od najniższej emerytury, świadczenie stanowi dopełnienie jej wysokości do wysokości najniższej emerytury.

Ponadto zgodnie z art. 6 ww. ustawy osoba, której przyznano prawo do świadczenia, jest obowiązana do informowania organu rentowego o wszelkich zmianach mających wpływ na prawo do świadczenia lub wysokość wypłacanego świadczenia i przedkładania żądanych środków dowodowych, w tym informacji dotyczących sytuacji majątkowej oraz podjęcia dodatkowego zatrudniania.

Dodatkowy dochód i utrata prawa do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego

Zatem osiąganie przychodu z dodatkowego zatrudnienia może spowodować utratę prawa do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego – organem uprawnionym do oceny tej sytuacji będzie wyłącznie organ rentowy. Ponadto jeżeli w jego ocenie opisana w pytaniu zmiana sytuacji majątkowej osoby otrzymującej świadczenie ulegnie poprawie w stopniu zapewniającym niezbędne środki utrzymania, osoba ta, na mocy decyzji, utraci prawo do ww. świadczenia.

Otrzymana dywidenda stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowanych na gruncie ustawy o PIT. Przychód z tytułu dywidend powstaje w chwili ich faktycznego otrzymania. Dochodem są więc nie dywidendy należne, a wypłacone.

Zgodnie z art. 2 pkt 2 ustawy o rodzicielskim świadczeniu uzupełniającym dochód oznacza m.in. przychody podlegające opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27, art. 30 ust. 1 pkt 4a, art. 30a-30c, art. 30e i art. 30f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. zm.) pomniejszone o koszty uzyskania przychodu, należny podatek dochodowy od osób fizycznych, składki na ubezpieczenia społeczne niezaliczone do kosztów uzyskania przychodu oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zaś dochodami (przychodami) w rozumieniu art. 30a ustawy o PIT są dywidendy.

Wnioski

Wobec powyższego otrzymana dywidenda stanowi Pani przychód, a darowizna Pani udziału w dywidendzie na rzecz siostry nie spowoduje, że Pani nie uzyska takiego przychodu (dochodu). Bowiem darowizna dotyczy rozporządzenia Pani majątkiem i należy wyłącznie do Pani decyzji, zaś przysporzenie w postaci dywidendy na Pani rzecz jest faktem i darowizna na rzecz syna i córki nie spowoduje, że takiego przychodu nie będzie Pani miała. Dla określenia, czy coś jest Pani dochodem (przychodem) liczy się fakt jego uzyskania i moment nabycia, a nie skutki rozporządzające tym dochodem (przychodem).

Podsumowując, jeśli uzyskała Pani dywidendę, spowoduje to podwyższenie Pani dochodu w rozumieniu ustawy, a co za tym idzie, będzie Pani zobowiązana znów do zwrotu pobranego świadczenia.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 31 stycznia 2019 r. o rodzicielskim świadczeniu uzupełniającym, Dz.U. 2019 poz. 303

2. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.